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范圍
Range
來源
Source
適用范圍：
服務業或者行業利潤率較高的且沒有成本票的企業，適合稅務籌劃的人群包含企業主、高管、股東、自由職
業者、高凈值人群、O2O分享經濟平臺及服務者
適用稅率：
增值稅(小規模):3%
增值稅(一般納稅人):6%,10%,16%
企業所得稅(個人獨資企業不繳納企業所得稅):0
個人所得稅：5%-35%
適用范圍：
利潤率較高或者投資收益較多的企業。包括股權投資或者持股平臺
適用稅率：
增值稅(小規模):3%
增值稅(一般納稅人):6%,10%,16%
企業所得稅(合伙企業不繳納企業所得稅):0
個人所得稅：5%-35%
假設上海新光軟件公司為一般納稅人（下稱A公司），年收入為2000萬元，費用支出在1000萬，利潤為1000萬元，
通過設立個人獨資企業（下稱B企業），將A公司的利潤中的500萬元轉入B企業，稅收籌劃后具體節稅效果比較如下
增值稅：因為是公司利潤不再涉及增值稅
企業所得稅：500*25%=125萬元
個人所得稅（分紅）：（500-125）*20%=75萬元
合計：125+75=200萬元
增值稅：500/1.03*0.03=14.56萬元
企業所得稅：個人獨資企業不用繳納企業所得稅
個人所得稅：500/1.03*10%*35%-6.55=10.44萬元
合計為：25萬元
分析：不管B企業為小規?；蛘咭话慵{稅人，其所承擔的增值稅稅額A公司都可以用來抵扣，等于是A公司應該承擔的增值稅部分
的轉移到了B企業，所以B企業實際擔負的稅額只有個稅的10.44，那么算下來的稅負10.44/500萬=2.1%，B企業相對于A公
司節約稅款為：200-10.44=189.56萬元，節稅比例高達189.56/200=94.78%。
假設上海新光建筑設計有限公司為服務業小規模納稅人（下稱C公司），可計算的各項運行成本和費用在200萬，利潤300萬?，F
在成立上?；郯步ㄖO計事務所（下稱D企業），并把相同的業務通過D企業來操作，下面來比較兩種方式的節稅效果：
增值稅：500/1.03*0.03=14.56萬元
企業所得稅：300*25%=75萬元
個人所得稅（分紅）：（300-75）*20%=45萬元
稅款合計：14.56+75+45=134.56萬元
增值稅：500/1.03*0.03=14.56萬元
企業所得稅：個人獨資企業不用繳納企業所得稅
個人所得稅：500/1.03*10%*35%-6.55=10.44萬元
合計為：25萬元
分析：通過計算得知D企業的綜合稅率為：25/500=5%，而C公司的稅負則高達：134.56/500=26.91%，D企業相對于C
公司節約稅款為：134.56-25=109.56萬元。節稅比例高達：109.56/134.56=81.42%
小王（下稱E個人）為某公司的銷售團隊負責人，基本工資為年薪10萬，銷售業績提成在50萬元/年?，F在成立上?；郯采虅?/p>
詢中心（下稱F企業），將上述E個人的提成收入50萬直接轉入F企業，通過兩種方式我們來比較節稅效果：
增值稅：無
企業所得稅：無
個稅：【（50+10-6）*30%-5.292】*50/60=9.09萬元
合計：9.09萬元
增值稅：50/1.03*0.03=1.46萬元
企業所得稅：個人獨資企業不繳納企業所得稅
個稅：50/1.03*10%*10%-0.15=0.34萬元
合計：1.46+0.34=1.8萬元
通過以上操作您會發現：設立個人獨資企業進行稅收籌劃既能解決公司的發票入賬問題，同時又為員工節約大量個稅負擔。
相關計算數據為：F企業的綜合稅負為：1.8/50=3.6%，而E個人稅負則高達：9.09/50=18.18%；F企業相對于E個人節約稅款為：
9.09-1.8=7.29萬元，節稅比例高達：7.29/9.09=80.2%。
備注：不涉及專項扣除及專項附加扣除，收入越高，節稅效果越明顯
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